Украина запустила массовый налоговый обмен с Европой: что грозит украинцам за рубежом

С 2026 года Украина перешла к полноценному автоматическому обмену налоговой информацией с европейскими странами в рамках стандарта CRS 2.0 — теперь под передачу данных подпадают счета любого размера, электронные кошельки и платёжные системы.

Под удар попадают сотни тысяч, а возможно, и миллионы украинцев — как те, кто живёт в Украине и держит деньги в иностранных банках, так и беженцы в Европе, сохранившие украинские счета или продолжающие получать доходы на родине.

Как менялись правила

Налоговые обмены Украина проводит с 2024 года, однако изначально они затрагивали преимущественно крупные счета. В 2025 году порог был снижен, но передавались данные лишь о счетах от 250 тысяч долларов — что делало систему, по сути, «страшилкой для богатых».

С 1 июля 2026 года в Украине начали применять CRS 2.0 — расширенную версию стандарта. Ключевые изменения: снята любая минимальная планка по суммам, в периметр обмена включены цифровые кошельки и электронные деньги, а к системе впервые подключилась Швейцария. Помимо стран ЕС, в обмене участвуют Великобритания, ОАЭ, Сингапур и ряд офшорных юрисдикций.

По физическим лицам передаются личные данные, реквизиты счетов, суммы остатков и начисленные доходы. Предусмотрена также возможность подачи налоговиками специальных запросов на дополнительные сведения об активах — в частности, о недвижимости.

«В этом году обмен перестал быть выборочным. Если в 2024 году под обмен подпадали преимущественно очень большие суммы, а в 2025 — суммы от 250 тысяч долларов, то с 2026 года передаются данные обо всех счетах вне зависимости от суммы. Плюс — в этом году ГНС впервые получит данные о счетах украинцев в Швейцарии. То есть логика “у меня там пару тысяч евро, меня это не касается” больше не работает», — говорит управляющий партнёр АО «Юридическая компания WINNER» адвокат Игорь Ясько.

Вопрос резидентства: где платить налоги

Центральный вопрос, который возникает в связи с обменом данных, — налоговое резидентство. Человек считается налоговым резидентом той страны, где он проводит не менее 183 дней в году; дополнительные критерии — гражданство, наличие работы, «сфера жизненных интересов». Если украинец является резидентом Украины, он обязан декларировать все свои доходы, в том числе полученные за рубежом, и платить с них 23% — 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

С августа 2026 года Государственная налоговая и пограничная службы запустили автоматический электронный обмен данными о пересечении границы. Это означает, что налоговики будут точно знать, сколько дней в году каждый гражданин провёл в Украине.

«Для наших граждан в ЕС всё упирается именно в вопрос резидентства. Многие из тех, кто выехал в 2022 году, формально остались резидентами Украины — здесь регистрация, имущество, семья. В то же время за 183 дня пребывания в ЕС они стали резидентами страны пребывания. До недавнего времени “калькулятор резидентства” Украина особо не включала. Но теперь всё меняется. Как только наберётся 183 дня жизни на родине, вы автоматически станете украинским налоговым резидентом, даже если имеете статус временной защиты и официальную работу в Европе», — поясняет глава адвокатского объединения «Кравец и партнёры» Ростислав Кравец.

Вместе с тем новая система учёта дней пребывания даёт украинцам с доходами в ЕС возможность доказать, что они не являются налоговыми резидентами Украины. Эта практика уже подтверждена украинскими судами по делам моделей OnlyFans, которые в тяжбе с налоговой службой доказали отсутствие украинского резидентства.

Три группы риска

Ростислав Кравец выделяет три категории украинцев, которых новые правила затронут в первую очередь.

Первая — те, кто живёт и работает в Украине, но держит счета в иностранных банках. Налоговая служба теперь будет знать о таких счетах вне зависимости от суммы и вправе задавать вопросы о происхождении средств и их декларировании. Сам факт неподачи декларации влечёт административную ответственность и штраф около €3. Однако это не отменяет требования подать декларацию и уплатить налоги. При игнорировании требований налоговая может обратиться в суд и обратить взыскание на имущество в Украине — в том числе на автомобиль и недвижимость.

Вторая группа — украинские беженцы в Европе, которых Украина признаёт своими налоговыми резидентами. Если человек провёл в Украине 183 дня и более, все его доходы — включая европейскую зарплату — должны быть включены в украинскую декларацию. При этом договоры об избежании двойного налогообложения между Украиной и европейскими странами в целом защищают от повторного налогообложения уже уплаченных сумм. Однако Кравец полагает, что украинские налоговики могут всё же доначислить 5% военного сбора, которого в ЕС нет.

«То есть даже с вашей европейской зарплаты вас могут обязать доплатить в украинский бюджет 5%», — пояснил Кравец.

Третья группа — украинские беженцы в ЕС, являющиеся там налоговыми резидентами, но получающие доходы в Украине: зарплату от украинских работодателей, доходы от аренды жилья и прочие поступления на украинские карты. Украинская сторона будет передавать данные об этих счетах европейским фискалам. По законодательству ЕС, такие доходы необходимо отражать в декларациях и платить с них налоги. За нарушение этих правил в ЕС грозят штрафы в тысячи евро и обвинения в уклонении от уплаты налогов.

Реальные истории

Украинцы уже ощущают последствия обмена на практике. Евгения, получившая статус временной защиты в Норвегии, сообщает, что в её норвежской налоговой карте уже появились данные, полученные с украинского банка, — о счёте и процентах по депозиту. Её предупредили, что все эти доходы необходимо отразить в декларации.

Ирина, проживающая в Германии, беспокоится о зарплате в 20–30 тысяч гривен в месяц плюс регулярных переводах от родственников — в сумме до тысячи евро в месяц. Несколько месяцев в этом году она одновременно получала и социальные выплаты, и украинские доходы, и теперь опасается требования вернуть «социал» со штрафом.

Виктория из Швеции задаётся вопросом, придётся ли ей платить налоги с киевской квартиры, которую она сдаёт в аренду: за год она получает с неё около 5 тысяч евро. Помимо этого, в текущем году ей уже начислили шведский налог в 23% с наследства — старого дома в селе и земельного участка.

По наибольшим риском находятся те, кто получает в Европе пособия и социальную помощь, но имеет доход в Украине. Если это вскроется, последствия могут включать требование вернуть выплаченные деньги, штраф и доначисление налогов с украинских доходов.

Что делать

Германия, по данным издания Ausnews, начнёт получать данные о банковских счетах украинцев с 30 сентября — фискальные органы узнают личные данные, реквизиты счетов, суммы остатков и начисленные доходы.

Украинцам, получающим в Германии социальную помощь, издание рекомендует самостоятельно уведомить свой Jobcenter о наличии украинского счёта и предоставить выписки по нему. Если данные поступят в автоматическом режиме от украинской стороны, это может быть квалифицировано как сокрытие доходов или мошенничество, что влечёт требование вернуть выплаты и заплатить штраф. Тем, кто не получает социальной помощи, а работает или ведёт бизнес в Германии, дополнительных справок подавать не нужно — достаточно внести украинские доходы, например проценты по депозитам, в годовую налоговую декларацию.

Специалисты советуют тем, кто получает в Европе пособия и одновременно имеет доходы в Украине, по возможности отказаться от получения средств на украинские счета и просить перечислять их на карты родственников или друзей, оставшихся в Украине, а затем получать деньги в криптовалюте либо наличными при личных встречах.